16 khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân năm 2024
(Thị trường tài chính) - Chuyển nhượng bất động sản trong gia đình, chuyển đổi đất nông nghiệp phục vụ sản xuất, tiền lương làm thêm giờ, làm đêm,… là những khoản thu nhập nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân năm 2024.
Theo Luật sư Nguyễn Thụy Hân - Công ty Thư viện pháp luật, Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC (được sửa đổi bởi Thông tư 92/2015/TT-BTC) quy định rõ 16 khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân năm 2024.
1. Chuyển nhượng bất động sản trong gia đình: Các khoản thu nhập từ việc chuyển nhượng bất động sản (bao gồm cả nhà ở và công trình xây dựng hình thành trong tương lai) giữa các thành viên trong gia đình như vợ chồng, cha mẹ đẻ và con đẻ, cha mẹ nuôi và con nuôi, cha mẹ chồng/vợ và con dâu/rể, ông bà và cháu, hoặc giữa anh chị em ruột với nhau đều được miễn thuế. Điều này cũng áp dụng khi tài sản là bất động sản do vợ chồng tạo lập trong thời kỳ hôn nhân, và được phân chia khi ly hôn theo thỏa thuận hoặc quyết định của tòa án.
2. Chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất duy nhất: Nếu cá nhân chỉ sở hữu duy nhất một nhà ở hoặc một mảnh đất ở và chuyển nhượng toàn bộ quyền sở hữu này, thu nhập từ việc chuyển nhượng sẽ được miễn thuế, với điều kiện người sở hữu đã nắm giữ bất động sản trong ít nhất 183 ngày trước thời điểm chuyển nhượng. Trường hợp chuyển nhượng một phần tài sản này sẽ không được miễn thuế.
3. Giá trị quyền sử dụng đất được Nhà nước giao không thu tiền: Cá nhân được Nhà nước giao đất không phải trả tiền hoặc được giảm tiền sử dụng đất, khi có thu nhập từ quyền sử dụng đất này sẽ không phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Tuy nhiên, nếu chuyển nhượng đất đã được miễn hoặc giảm tiền sử dụng đất, cá nhân phải nộp thuế theo quy định hiện hành về chuyển nhượng bất động sản.
4. Nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản trong gia đình: Thu nhập từ thừa kế hoặc quà tặng là bất động sản giữa các thành viên trong gia đình (vợ chồng, cha mẹ đẻ/con đẻ, ông bà/cháu nội ngoại, anh chị em ruột) đều được miễn thuế thu nhập cá nhân.
5. Chuyển đổi đất nông nghiệp phục vụ sản xuất: Thu nhập từ việc chuyển đổi đất nông nghiệp để hợp lý hóa sản xuất nông nghiệp (không thay đổi mục đích sử dụng) cho các hộ gia đình hoặc cá nhân trực tiếp sản xuất nông nghiệp cũng được miễn thuế.
6. Thu nhập từ sản xuất nông, lâm, ngư nghiệp: Cá nhân hoặc hộ gia đình tham gia trực tiếp vào hoạt động sản xuất nông, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng và đánh bắt thủy sản mà sản phẩm chưa qua chế biến hoặc chỉ qua sơ chế đơn giản đều được miễn thuế. Điều kiện là người đó phải trực tiếp sản xuất, có quyền sử dụng đất hợp pháp hoặc hợp đồng thuê đất, mặt nước và có giấy tờ chứng minh quyền sở hữu tàu, thuyền (đối với hoạt động đánh bắt thủy sản).
7. Lãi tiền gửi, hợp đồng bảo hiểm nhân thọ và lãi trái phiếu Chính phủ: Các khoản thu nhập từ lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài; lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ và trái phiếu Chính phủ cũng không phải chịu thuế thu nhập cá nhân.
8. Kiều hối: Tiền kiều hối mà cá nhân nhận được từ người thân ở nước ngoài, bao gồm người Việt Nam định cư tại nước ngoài hoặc người Việt Nam đi làm việc, học tập tại nước ngoài, đều được miễn thuế thu nhập cá nhân.
9. Tiền lương làm thêm giờ, làm đêm: Phần thu nhập từ tiền lương, tiền công nhận được khi làm việc vào ban đêm hoặc làm thêm giờ, nếu mức lương này cao hơn so với lương làm việc vào ban ngày, sẽ được miễn thuế phần chênh lệch.
10. Lương hưu: Các khoản lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội hoặc Quỹ hưu trí tự nguyện chi trả hàng tháng được miễn thuế. Điều này cũng áp dụng với người Việt Nam nhận lương hưu từ nước ngoài.
11. Học bổng: Học bổng nhận được từ ngân sách Nhà nước hoặc từ các tổ chức trong và ngoài nước theo chương trình khuyến học đều được miễn thuế. Điều này bao gồm cả học bổng có kèm theo sinh hoạt phí.
12. Tiền bồi thường hợp đồng bảo hiểm, tai nạn lao động, tái định cư: Thu nhập từ tiền bồi thường của hợp đồng bảo hiểm (nhân thọ, phi nhân thọ, bảo hiểm sức khỏe), tiền bồi thường tai nạn lao động, và các khoản bồi thường, hỗ trợ khi Nhà nước thu hồi đất hoặc bồi thường Nhà nước theo quy định của pháp luật đều được miễn thuế.
13. Thu nhập từ quỹ từ thiện: Thu nhập từ các quỹ từ thiện được Nhà nước công nhận và hoạt động vì mục đích từ thiện, nhân đạo, khuyến học không nhằm thu lợi nhuận cũng được miễn thuế.
14. Viện trợ từ nước ngoài cho mục đích từ thiện: Khoản viện trợ từ nước ngoài, bao gồm Chính phủ và phi Chính phủ, với mục đích từ thiện, nhân đạo, khi được cơ quan Nhà nước có thẩm quyền phê duyệt, cũng sẽ được miễn thuế.
15. Tiền lương của thuyền viên Việt Nam làm việc cho hãng tàu nước ngoài: Thuyền viên Việt Nam làm việc cho các hãng tàu nước ngoài hoặc các hãng tàu Việt Nam tham gia vận tải quốc tế sẽ được miễn thuế thu nhập từ tiền lương và tiền công nhận được.
16. Thu nhập từ khai thác thủy sản xa bờ: Thu nhập của cá nhân là chủ tàu, cá nhân có quyền sử dụng tàu và cá nhân làm việc trên tàu từ hoạt động cung cấp hàng hóa và dịch vụ phục vụ hoạt động khai thác thủy sản xa bờ cũng sẽ được miễn thuế.
