Hướng dẫn chi tiết điều kiện gia hạn, giãn, giảm thuế với các đối tương bị thiệt hại do bão lũ
(Thị trường tài chính) - Bão số 3 và mưa lũ sau bão gây thiệt hại nặng nề, Bộ Tài chính mới đây đã có hướng dẫn các giải pháp hỗ trợ về thuế cho tổ chức, cá nhân và doanh nghiệp nhằm giúp khắc phục hậu quả và khôi phục hoạt động sản xuất.
Bão số 3 cùng những trận mưa lũ sau đó đã gây ra những thiệt hại nghiêm trọng cho nhiều tỉnh, thành phố ở miền Bắc và miền Trung Việt Nam, ảnh hưởng đến đời sống, sản xuất kinh doanh của hàng ngàn tổ chức, cá nhân và doanh nghiệp.
Trước tình hình này, Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế đã nhanh chóng ban hành các chính sách hỗ trợ thiết thực nhằm giảm thiểu tổn thất và giúp các doanh nghiệp khôi phục hoạt động sản xuất kinh doanh. Cụ thể, Tổng cục Thuế đã ban hành Công văn số 4062/TCT-CS ngày 13/9/2024, hướng dẫn chi tiết về các giải pháp hỗ trợ tổ chức, cá nhân và doanh nghiệp bị thiệt hại bởi bão số 3 và mưa lũ sau bão.
Gia hạn nộp thuế
Theo quy định của Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, tổ chức, cá nhân, doanh nghiệp bị thiệt hại bởi thiên tai được hưởng chính sách gia hạn nộp thuế. Điều này nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp, tổ chức có thời gian khắc phục thiệt hại và khôi phục hoạt động sản xuất kinh doanh mà không phải đối mặt với áp lực tài chính ngay lập tức.
Cụ thể, người nộp thuế có thể được gia hạn nộp thuế lên đến 2 năm đối với các khoản thuế phải nộp mà không bị phạt hay tính tiền chậm nộp trong thời gian gia hạn. Để được hưởng chính sách này, tổ chức và cá nhân phải nộp hồ sơ đề nghị gia hạn nộp thuế cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Hồ sơ bao gồm văn bản đề nghị gia hạn nộp thuế, trong đó nêu rõ lý do, số tiền thuế và thời hạn nộp, cùng với các tài liệu chứng minh thiệt hại do bão lũ gây ra.
Cơ quan thuế sẽ xử lý hồ sơ và thông báo kết quả trong vòng 10 ngày làm việc kể từ khi nhận đủ hồ sơ hợp lệ. Trong trường hợp hồ sơ chưa đầy đủ hoặc không đáp ứng yêu cầu, cơ quan thuế sẽ thông báo bằng văn bản trong vòng 3 ngày làm việc để người nộp thuế hoàn thiện hồ sơ.
Miễn giảm tiền chậm nộp và xử phạt vi phạm hành chính
Ngoài việc gia hạn nộp thuế, tổ chức và cá nhân còn có thể được miễn giảm tiền chậm nộp thuế trong trường hợp bất khả kháng. Theo Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, người nộp thuế bị thiệt hại về tài sản do thiên tai sẽ không phải nộp tiền chậm nộp đối với các khoản thuế đến hạn. Điều này giúp giảm bớt gánh nặng tài chính và khuyến khích doanh nghiệp tập trung nguồn lực vào việc khắc phục hậu quả.
Đối với các vi phạm hành chính về quản lý thuế, các doanh nghiệp bị ảnh hưởng bởi bão lũ cũng có thể được miễn xử phạt nếu chứng minh được tổn thất do thiên tai gây ra. Mức miễn giảm tiền phạt vi phạm hành chính tối đa bằng tổng giá trị tài sản bị thiệt hại sau khi trừ đi phần được bảo hiểm bồi thường (nếu có). Hồ sơ đề nghị miễn giảm tiền phạt bao gồm biên bản kiểm kê thiệt hại do tổ chức có chức năng định giá hoặc cơ quan bảo hiểm xác nhận.
Khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT)
Theo Thông tư số 219/2013/TT-BTC, tổ chức và doanh nghiệp bị thiệt hại do thiên tai được phép khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với các hàng hóa bị hư hỏng, mất mát không được bảo hiểm bồi thường. Điều này áp dụng cho các hàng hóa chịu thuế bị tổn thất trong quá trình sản xuất kinh doanh, giúp giảm bớt phần nào gánh nặng tài chính cho các doanh nghiệp trong giai đoạn khó khăn.
Để được khấu trừ thuế GTGT, doanh nghiệp cần cung cấp đầy đủ hồ sơ tài liệu chứng minh thiệt hại, bao gồm biên bản kiểm kê hàng hóa tổn thất và các chứng từ liên quan. Đây là biện pháp hỗ trợ thiết thực giúp doanh nghiệp giảm bớt phần nào chi phí khắc phục thiệt hại.
Miễn giảm thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Doanh nghiệp bị thiệt hại do bão lũ có thể được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế đối với các khoản tổn thất không được bảo hiểm bồi thường. Điều này được quy định rõ trong Luật Thuế TNDN, giúp giảm thiểu nghĩa vụ thuế cho các doanh nghiệp trong thời gian khó khăn. Các khoản chi phí khắc phục hậu quả thiên tai, tài trợ cho việc khôi phục sản xuất, hỗ trợ người lao động bị ảnh hưởng cũng được tính vào chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế.
Đối với doanh nghiệp bị ảnh hưởng bởi bão lũ, các khoản chi phúc lợi hỗ trợ người lao động, gia đình bị ảnh hưởng bởi thiên tai cũng được tính vào chi phí được trừ, miễn là khoản chi này không vượt quá 1 tháng lương bình quân của doanh nghiệp trong năm tính thuế.
Miễn giảm các loại thuế khác
Ngoài thuế TNDN, doanh nghiệp còn có thể được miễn giảm các loại thuế khác như thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế tài nguyên và thuế sử dụng đất phi nông nghiệp. Mức miễn giảm thuế tiêu thụ đặc biệt lên đến 30% giá trị tài sản bị thiệt hại và không vượt quá số thuế phải nộp trong năm xảy ra thiệt hại. Đối với thuế tài nguyên, người nộp thuế có thể được miễn giảm thuế cho số tài nguyên bị tổn thất, hoặc hoàn thuế nếu đã nộp.
Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp cũng được giảm đối với các tổ chức, cá nhân bị thiệt hại về đất và tài sản trên đất do thiên tai. Mức giảm thuế có thể lên đến 50% tùy theo mức độ thiệt hại, giúp giảm bớt gánh nặng tài chính cho các hộ kinh doanh và doanh nghiệp.
